Declaración Anual 2024: Todo lo que Necesitas Saber

¿Cuál es el propósito de presentar la declaración anual al SAT?

Si estás registrado como Persona Física y no estás seguro si estás obligado a presentar una declaración o si calificas para estar exento, aquí te explicaremos quiénes deben cumplir con este requisito.

La Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta (ISR) del año 2024 es un informe anual que detalla los ingresos y gastos derivados de la actividad comercial, empresarial o profesional de los contribuyentes, ya sean individuos o empresas. En el caso de las Personas Físicas y Morales, respectivamente.

Este reporte de ingresos proporcionado a la autoridad tributaria permite calcular los impuestos correspondientes sobre estos ingresos.

Es una obligación fiscal crucial que, en el caso de las Personas Físicas, puede realizarse en línea o de forma presencial en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

En resumen, los objetivos de la Declaración Anual son:

• Registrar los ingresos provenientes del salario;
• Presentar las deducciones pertinentes;
• Calcular la tasa del impuesto anual;
• Presentar un informe en ceros si no hubo ingresos; y
• Solicitar un saldo a favor si procede.

¿Cuál es el impuesto aplicable en las Declaraciones Fiscales Anuales?

Como se mencionó anteriormente, al realizar la Declaración Anual ante el SAT, se consideran los ingresos y egresos generados durante el ejercicio fiscal declarado. Por lo tanto, el impuesto aplicable es el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Esto se debe a que el ISR es un impuesto directo obligatorio para Personas Físicas y Morales, que grava los ingresos derivados de la venta de productos o la prestación de servicios.

Hay cuatro tipos de declaraciones relacionadas con el ISR, según su periodicidad:

• Declaración Anual.
• Declaración Bimestral.
• Declaración Mensual de ISR (conocida como “Pago Provisional”).
• Declaración Informativa Múltiple (DIM).

¿Cuándo debo realizar mi Declaración de Persona Física para el año 2024?

Este año, según el Calendario Fiscal del SAT, los contribuyentes personas físicas pueden presentar su declaración entre el 1 y el 30 de abril, como fecha límite.

¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración de Impuestos?

Según el Artículo 150 de la Ley del ISR, deben presentar su Declaración “las Personas Físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de los exentos y de aquellos por los que se haya pagado impuesto definitivo”.

El cálculo del ISR para Personas Físicas se basa en los ingresos mensuales y las deducciones autorizadas. En resumen, se calcula como la diferencia entre los ingresos y las deducciones.

Si te encuentras en alguna de estas situaciones, estás obligado a presentar tu Declaración de Impuestos para el año 2024 como Persona Física:

1. Si obtienes ingresos por servicios profesionales por honorarios.
2. Si realizas operaciones comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, silvícolas o de pesca, o trabajas con plataformas tecnológicas.
3. Si tus ingresos anuales por salarios y sueldos superan los 400 mil pesos durante el año fiscal.
4. Si recibes ingresos salariales de dos o más empleadores, incluso si la suma no supera los 400 mil pesos.
5. Si obtienes ingresos de empleadores no sujetos a retenciones, como Organismos Internacionales.
6. Si percibes ingresos por liquidaciones, indemnizaciones laborales, pensiones o jubilaciones.
7. Si obtienes ingresos por concepto de renta de inmuebles.
8. Si has recibido premios, como ganancias de la Lotería.
9. Si tus salarios provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener.
10. Si tienes ingresos por enajenación de bienes, adquisición de bienes, intereses, deudas condonadas o pagadas por terceros, inversiones en el extranjero, intereses moratorios, penas convencionales, herencias o legados, entre otros.
11. Algunos pensionados también están obligados a presentar la declaración de impuestos.

Personas físicas exentas de la declaración 2024

Además, hay situaciones en las que no estás obligado a presentar la declaración anual:

• Si trabajas para un solo empleador y tus ingresos anuales no superan los 400 mil pesos.
• Si trabajas para un solo empleador y además recibes ingresos por intereses reales que no exceden los 100 mil pesos.
• También, si tienes un solo empleador y no tienes impuesto a pagar en tu declaración anual, o si tu empleador emitió un comprobante de nómina que cubre todos tus ingresos, o si los ingresos por intereses nominales de instituciones financieras no superan los 20 mil pesos.

Deducciones personales para personas físicas

Cuando se trata de deducciones personales, es fundamental conocer los gastos que te permiten reducir tus impuestos, especialmente aquellos relacionados con la salud, educación y gastos funerarios.

El límite máximo que puedes deducir es del 15% de tus ingresos o el equivalente a 5 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual, que representa 175 mil pesos. Aquí hay una lista de los saldos a favor en la declaración que te permiten solicitar una devolución de efectivo:

• Honorarios pagados a médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos.
• Gastos hospitalarios y medicamentos incluidos en la factura del hospital.
• Honorarios de enfermeras, análisis y estudios clínicos para evaluar la salud.
• Compra de prótesis o aparatos para rehabilitación física.
• Primas de seguros de gastos médicos complementarios o independientes de instituciones públicas de seguridad social.
• Pagos de colegiatura en escuelas privadas.
• Transporte escolar impuesto de manera obligatoria.
• Intereses de créditos hipotecarios.
• Aportaciones a cuentas para el ahorro.
• Gastos funerarios.
• Donativos realizados a instituciones autorizadas.

Persona Física con Actividad Empresarial

Además, los gastos relacionados con la actividad empresarial o la prestación de servicios profesionales también pueden ser deducibles, como:

• La adquisición de herramientas, mobiliario, maquinaria y equipos, entre otros.

¿Cómo presento mi Declaración de Impuestos?

El SAT ha simplificado el proceso de declaración proporcionando datos precargados en su portal de servicios al contribuyente. De esta manera, cada Persona Moral o Física que acceda a la plataforma solo tendrá que revisar y confirmar la información de sus ingresos e impuestos.

Aquí te explicamos los pasos para la Declaración Anual 2024 de Personas Físicas:

• Inicia sesión en el Portal del SAT con tu RFC y contraseña.
• Selecciona la opción de declaración anual y elige “Persona física”.
• Verifica la información precargada y realiza modificaciones si es necesario.
• Completa los campos adicionales requeridos.
• Firma la declaración utilizando tu e.Firma.
• Envía la declaración y espera el acuse de recibo, que incluirá el número de operación, la fecha de presentación y el sello digital.
• Realiza el pago de tus impuestos a través de tu banca en línea.